a) Forma tabulky je zvolena z důvodu jednotnosti požadovaných odpovědí a jejich stručnosti (tzn. bez „slohových cvičení“) a rovněž z důvodu techniky dalšího zpracování zaslaných odpovědí s tím, že buňky, v nichž je uvedeno „x“, se nevyplňují.
b) Návrh je zpracován s odkazem na příslušná ustanovení zákona č. 420/2004 Sb. (příp. č. 250/2000 Sb.) z toho důvodu, aby nemohlo dojít k tvrzení, že se jedná o údaje, které nejsou „sledovány“.
c) Sloupec E je určen k využití pro zpracovatele, aby do něj mohl napsat požadované i vlastní poznámky, které se vztahují k příslušné problematice (otázce). V případě delšího textu se doporučuje jej uvést v Poznámkách k jednotlivým řádkům tabulky, které jsou uvedeny na jejím konci (např.: K řádku 3 - …. /uvede se příslušný text/).
d) Barevné označení v tomto dokumentu: pole podbarvená zelenou barvou - označují systémem automaticky doplněné údaje (tmavší při černobílém tisku) pole podbarvená modrou barvou - označují údaje zadané uživatelem.
DP - dílčí přezkoumání hospodaření
DSO - dobrovolný svazek obcí
HMP - hlavní město Praha
JP - jednorázové přezkoumání hospodaření
KÚ - krajský úřad
MČ - městská část
MHMP - Magistrát HMP
PH - přezkoumání hospodaření
PO - příspěvková organizace
zákon - Zákon č. 420/2004, o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a DSO, ve znění pozdějších předpisů
| Zpráva od roku 2015 | A | B | C | D | E
Poznámky zpracovatele |
|---|---|---|---|---|---|
| 1. Počet obcí v kraji (v HMP/MČ)
Pozn.: |
K 1.7. přezkoumávaného roku | x | x | x | |
| 2. Počet DSO v kraji, resp. v HMP
Pozn.: |
K 1.7. přezkoumávaného roku | x | x | x | |
| 3. Počet DSO v kraji (v HMP), u nichž nemohlo být z objektivních důvodů vykonáno PH a jejich charakteristika.
Pozn.: |
Počet nečinných DSO 1/ | x | Seznam a charakteristika jednotlivých DSO 2/ | x | |
| 4. Počet obcí a DSO (v HMP počet MČ), u nichž bylo KÚ a v HMP MHMP vykonáno přezkoumání hospodaření za kalendářní (přezkoumávaný) rok 3/, 4/, 5/.
Pozn.: |
Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | x | x | |
Z toho I.: |
|||||
4.1. Počet obcí (v HMP počet MČ) a DSO, které k 30.6. (v HMP 15.4.) přezkoumávaného roku požádaly KÚ, resp. MHMP o přezkoumání hospodaření za tento rok = § 4 odst. 1 zákona 3/. Pozn.: |
Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | x | x | |
4.2. Počet obcí a DSO 6/ (v HMP počet MČ), jejichž zastupitelstvům, resp. Orgánům svazků obcí (v HMP zastupitelstvům MČ) bylo do 28.2. následujícího roku ze strany KÚ (MHMP) oznámeno nesplnění povinnosti ve smyslu zákona 7/ s tím, že přezkoumání hospodaření za předcházející kalendářní (přezkoumávaný) rok vykoná KÚ (MHMP) = § 4 odst. 9 zákona 3/. |
Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | x | x | |
Z toho II.: |
|||||
4.3. Počet obcí a DSO (v HMP počet MČ), u nichž nebyly v rámci přezkoumání hospodaření za kalendářní (přezkoumávaný) rok KÚ (v HMP MHMP) zjištěny chyby a nedostatky = § 10 odst. 3 písm. a) zákona 4/. Pozn.: |
Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | x | x | |
4.4. Počet obcí a DSO (v HMP počet MČ) 8/, u nichž byly v rámci přezkoumání hospodaření za kalendářní (přezkoumávaný) rok KÚ (v HMP MHMP) zjištěny chyby a nedostatky, které však nemají závažnost uvedenou v § 10 odst. 3 písm. c) zákona a jejich charakteristika (vč. četnosti výskytu) = § 10 odst. 3 písm. b) zákona 4/. Pozn.: |
Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | Charakteristika a četnost zjištěných nedostatků u obcí (MČ) 9/ | Charakteristika a četnost zjištěných nedostatků u DSO 9/ | |
4.5. Počet obcí a DSO (v HMP počet MČ) 10/, u nichž byly v rámci přezkoumání hospodaření za kalendářní (přezkoumávaný) rok KÚ (v HMP MHMP) zjištěny chyby a nedostatky, které mají závažnost uvedenou v § 10 odst. 3 písm. c) zákona 4/, 11/. Pozn.: |
Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | x | x | |
Z toho: |
|||||
4.5.1. Počet obcí a DSO (v HMP počet MČ), u nichž byly v rámci přezkoumání hospodaření za kalendářní (přezkoumávaný) rok KÚ (v HMP MHMP) zjištěny chyby a nedostatky, které mají závažnost uvedenou v § 10 odst. 3 písm. c) zákona a spočívaly v porušení rozpočtové kázně a četnost jejich výskytu 11/. Pozn.: |
Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | Četnost zjištěných nedostatků u obcí (MČ) 12/ + Charakteristika a četnost zjištěných nedostatků u obcí (MČ) 9/ |
Četnost zjištěných nedostatků u DSO 12/ + Charakteristika a četnost zjištěných nedostatků u DSO 9/ |
|
4.5.2 Počet obcí a DSO (v HMP počet MČ), u nichž byly v rámci přezkoumání hospodaření za kalendářní (přezkoumávaný) rok KÚ (v HMP MHMP) zjištěny chyby a nedostatky, které mají závažnost uvedenou v § 10 odst. 3 písm. c) zákona a spočívaly v neúplnosti, nesprávnosti nebo neprůkaznosti účetnictví a četnost jejich výskytu 11/. Pozn.: |
Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | Četnost zjištěných nedostatků u obcí (MČ) 12/ + Charakteristika a četnost zjištěných nedostatků u obcí (MČ) 9/ |
Četnost zjištěných nedostatků u DSO 12/ + Charakteristika a četnost zjištěných nedostatků u DSO 9/ |
|
4.5.3. Počet obcí a DSO (v HMP počet MČ), u nichž byly v rámci přezkoumání hospodaření za kalendářní (přezkoumávaný) rok KÚ (v HMP MHMP) zjištěny chyby a nedostatky, které mají závažnost uvedenou v § 10 odst. 3 písm. c) zákona a spočívaly v pozměňování záznamů nebo dokladů v rozporu se zvláštními právními předpisy a četnost jejich výskytu 11/. Pozn.: |
Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | Četnost zjištěných nedostatků u obcí (MČ) 12/ + Charakteristika a četnost zjištěných nedostatků u obcí (MČ) 9/ |
Četnost zjištěných nedostatků u DSO 12/ + Charakteristika a četnost zjištěných nedostatků u DSO 9/ |
|
4.5.4. Počet obcí a DSO (v HMP počet MČ), u nichž byly v rámci přezkoumání hospodaření za kalendářní (přezkoumávaný) rok KÚ (v HMP MHMP) zjištěny chyby a nedostatky, které mají závažnost uvedenou v § 10 odst. 3 písm. c) zákona a spočívaly v porušení povinností nebo překročení působnosti obce a DSO (v HMP MČ) stanovených zvláštními právními předpisy a četnost jejich výskytu 11/. Pozn.: |
Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | Četnost zjištěných nedostatků u obcí (MČ) 12/ + Charakteristika a četnost zjištěných nedostatků u obcí (MČ) 9/ |
Četnost zjištěných nedostatků u DSO 12/ + Charakteristika a četnost zjištěných nedostatků u DSO 9/ |
|
4.5.5. Počet obcí a DSO (v HMP počet MČ), u nichž byly v rámci přezkoumání hospodaření za kalendářní (přezkoumávaný) rok KÚ (v HMP MHMP) zjištěny chyby a nedostatky, které mají závažnost uvedenou v § 10 odst. 3 písm. c) zákona a spočívaly v neodstranění nedostatků zjištěných při dílčích přezkoumáních nebo při přezkoumáních za předcházející roky a četnost jejich výskytu 11/. Pozn.: |
Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | Četnost zjištěných nedostatků u obcí (MČ) 12/ + Charakteristika a četnost zjištěných nedostatků u obcí (MČ) 9/ |
Četnost zjištěných nedostatků u DSO 12/ + Charakteristika a četnost zjištěných nedostatků u DSO 9/ |
|
4.5.6. Počet obcí a DSO (v HMP počet MČ), u nichž byly v rámci přezkoumání hospodaření za kalendářní (přezkoumávaný) rok KÚ (v HMP MHMP) zjištěny chyby a nedostatky, které mají závažnost uvedenou v § 10 odst. 3 písm. c) zákona a spočívaly v nevytvoření podmínek pro přezkoumání podle § 7 odst. 2 zákona, jež znemožnily splnit požadavky stanovené v § 2 a v § 3 zákona a četnost jejich výskytu 11/. Pozn.: |
Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | Četnost zjištěných nedostatků u obcí (MČ) 12/ + Charakteristika a četnost zjištěných nedostatků u obcí (MČ) 9/ |
Četnost zjištěných nedostatků u DSO 12/ + Charakteristika a četnost zjištěných nedostatků u DSO 9/ |
|
| 6. Počet obcí (v HMP počet MČ) a DSO, které k 30.6. přezkoumávaného roku KÚ (MHMP) oznámily, že se rozhodly přezkoumání svého hospodaření zadat auditorovi = § 4 odst. 1 zákona. | Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | x | x | |
| 7. Celkový počet DP uskutečněných KÚ (v HMP MHMP) a počet obcí a DSO (v HMP počet MČ), u nichž se tak stalo = § 4 odst. 4 zákona | Počet DP uskutečněných u obcí (v HMP u MČ) 15/ | Počet DP uskutečněných u DSO 15/ | Počet obcí (v HMP MČ), u nichž byla uskutečněna DP 15/ | Počet DSO, u nichž byla uskutečněna DP 15/ | |
| 8. Počet JP uskutečněných za celý předchozí kalendářní (přezkoumávaný) rok KÚ (MHMP) u obcí (v HMP u MČ) a u DSO = § 4 odst. 4 a 5 zákona | Počet JP u obcí (v HMP u MČ) | Počet JP u DSO | x | x | |
| 9. Počet zaměstnanců kraje zařazených do KÚ (v HMP počet zaměstnanců HMP zařazených do MHMP), kteří byli pověřeni výkonem přezkoumání hospodaření obcí a DSO (v HMP MČ) za kalendářní (přezkoumávaný) rok 16/ = § 5 odst. 1 zákona
Pozn.: |
Počet zaměstnanců pověřených výkonem přezkoumání od 1.7. do 31.12. přezkoumávaného roku | Počet zaměstnanců pověřených výkonem přezkoumání od 1.1. do 30.6. následujícího roku | Počet zaměstnanců pověřených výkonem přezkoumání od 1.7. přezkoumávaného roku do 30.6. následujícího roku | x | |
| 10. Počet a profesní charakteristika (oblast působení) tzv. přizvaných osob, které byly pověřeny přezkoumáním hospodaření obcí a DSO (v HMP MČ) za kalendářní (přezkoumávaný) rok = § 8 odst. 1 zákona | Celkový počet přizvaných osob 17/ | Profesní charakteristika přizvaných osob 18/ | x | x | |
| 11. Počet obcí a DSO (v HMP počet MČ), u nichž bylo v rámci přezkoumání jejich hospodaření za kalendářní (přezkoumávaný) rok KÚ (v HMP MHMP) a v návaznosti na poskytnutou součinnost zkontrolováno hospodaření jimi zřízených PO s majetkem a s příspěvky, které jim byly poskytnuty = § 9 odst. 4 zákona | Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | x | x | |
| 12. Počet obcí a DSO (v HMP počet MČ), u nichž bylo při přezkoumání hospodaření za kalendářní (přezkoumávaný) rok KÚ (v HMP MHMP) zjištěno, že neexistuje systém kontroly hospodaření jimi zřízených a založených právnických osob a příspěvkových organizací 19/ = § 15 zákona č. 250/2000 Sb.; 20/ = § 39a zákona č. 250/2000 Sb. | Počet obcí (v HMP počet MČ), u nichž bylo zjištěno, že neexistuje systém kontroly hospodaření zřízených právnických osob | Počet obcí (v HMP počet MČ), u nichž bylo zjištěno, že neexistuje systém kontroly hospodaření založených právnických osob | Počet DSO, u nichž bylo zjištěno, že neexistuje systém kontroly hospodaření zřízených příspěvkových organizací. | x | |
| 13. Počet obcí a DSO (v HMP počet MČ), které byly v rámci Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření za kalendářní (přezkoumávaný) rok KÚ (v HMP MHMP) upozorněny na případná rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření obce a DSO (v HMP MČ) v budoucnosti, charakteristika těchto rizik (vč. četnosti výskytu) a důvodů, jež k tomuto hodnocení ve smyslu § 10 odst. 4 písm. a) zákona vedly. | Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | Charakteristika a četnost rizik a důvodů pro upozornění ve vztahu k obcím (MČ) 21/ | Charakteristika a četnost rizik a důvodů pro upozornění ve vztahu k DSO 21/ | |
| 14. Počet obcí a DSO (v HMP počet MČ) jímž byla KÚ (v HMP MHMP) v rámci přezkoumání hospodaření za kalendářní (přezkoumávaný) rok uložena pořádková pokuta, celková výše této pokuty a důvod uložení této pokuty (vč. četnosti výskytu) = § 14 zákona | Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | Celková výše pokut, jejich důvody a četnost u obcí (MČ) 22/ | Celková výše pokut, jejich důvody a četnost u DSO 22/ | |
| 15. Počet obcí a DSO (v HMP počet MČ), u nichž bylo přezkoumání hospodaření za kalendářní rok 23/ vykonáno auditorem (auditorskou společností) | Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | x | x | |
Z toho: |
|||||
15.1. Počet obcí a DSO (v HMP počet MČ), u nichž nebyly v rámci přezkoumání hospodaření za kalendářní (přezkoumávaný) rok auditorem (auditorskou společností) zjištěny chyby a nedostatky = § 10 odst. 3 zákona 23/ |
Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | x | x | |
15.2. Počet obcí a DSO (v HMP počet MČ) 24/, u nichž byly v rámci přezkoumání hospodaření za kalendářní (přezkoumávaný) rok auditorem (auditorskou společností) zjištěny chyby a nedostatky, které však nemají závažnost uvedenou v § 10 odst. 3 písm. c) zákona a jejich charakteristika (vč. četnosti výskytu) = § 10 odst. 3 písm. b) zákona 23/ |
Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | Charakteristika a četnost zjištěných nedostatků u obcí (MČ) 25/ | Charakteristika a četnost zjištěných nedostatků u DSO 25/ | |
15.3. Počet obcí a DSO (v HMP počet MČ) 26/, u nichž byly v rámci přezkoumání hospodaření za kalendářní (přezkoumávaný) rok auditorem (auditorskou společností) zjištěny chyby a nedostatky, které mají závažnost uvedenou v § 10 odst. 3 písm. c) zákona 23/ |
Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | Charakteristika a četnost zjištěných nedostatků u obcí (MČ) 27/ | Charakteristika a četnost zjištěných nedostatků u DSO 27/ | |
15.4. Počet obcí a DSO (v HMP počet MČ), které byly v rámci Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření za kalendářní (přezkoumávaný) rok auditorem (auditorskou společností) upozorněny na případná rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření obce a DSO (v HMP MČ) v budoucnosti, charakteristika těchto rizik (vč. četnosti výskytu) a důvodů, jež k tomuto hodnocení, zejména ve smyslu § 10 odst. 4 písm. a) zákona, vedly. |
Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | Charakteristika a četnost rizik a důvodů pro upozornění ve vztahu k obcím (MČ) 28/ | Charakteristika a četnost rizik a důvodů pro upozornění ve vztahu k DSO 28/ | |
15.5. Počet obcí (v HMP počet MČ) a DSO, jejichž Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření za kalendářní (přezkoumávaný) rok vypracované auditorem (auditorskou společností) obsahově neodpovídají požadavkům vymezeným v § 10 zákona |
Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | Charakteristika a četnost rizik a důvodů pro upozornění ve vztahu k obcím (MČ) 29/ | Charakteristika a četnost rizik a důvodů pro upozornění ve vztahu k DSO 29/ | |
A. Výsledky po ukončení přezkoumání hospodaření vykonaného KÚ/MHMP |
|||||
| 16. Počet obcí a DSO (v HMP počet MČ), u nichž byly ve Zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření obsaženy chyby a nedostatky 30/ | Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | x | x | |
Z toho: |
|||||
16.1. Počet obcí a DSO (v HMP počet MČ), u nichž byly ve Zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření obsaženy chyby a nedostatky pouze „B“ 31/. Pozn.: |
Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | Charakteristika a četnost zjištěných nedostatků u obcí (MČ) 9/ | Charakteristika a četnost zjištěných nedostatků u DSO 9/ | |
16.2. Počet obcí a DSO (v HMP počet MČ), u nichž byly ve Zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření obsaženy chyby a nedostatky „B“ a současně nedostatky „C“ 32/. Pozn.: |
Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | x | x | |
16.3. Počet obcí a DSO (v HMP počet MČ), u nichž byly ve Zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření obsaženy pouze nedostatky „C“ 33/. Pozn.: |
Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | x | x | |
Ze 16.2. a 16.3. dále: |
|||||
16.4.1. Počet obcí a DSO (v HMP počet MČ), u nichž byly ve Zprávě o výsledku přezkoumání obsaženy nedostatky „C“, které spočívaly v porušení rozpočtové kázně a četnost jejich výskytu 34/. Pozn.: |
Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | Četnost zjištěných nedostatků u obcí (MČ) 35/ + Charakteristika a četnost zjištěných nedostatků u obcí (MČ) 9/ |
Četnost zjištěných nedostatků u DSO 35/ + Charakteristika a četnost zjištěných nedostatků u DSO 9/ |
|
16.4.2. Počet obcí a DSO (v HMP počet MČ), u nichž byly ve Zprávě o výsledku přezkoumání obsaženy nedostatky „C“, které spočívaly v neúplnosti, nesprávnosti nebo neprůkaznosti účetnictví a četnost jejich výskytu 34/. Pozn.: |
Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | Četnost zjištěných nedostatků u obcí (MČ) 35/ + Charakteristika a četnost zjištěných nedostatků u obcí (MČ) 9/ |
Četnost zjištěných nedostatků u DSO 35/ + Charakteristika a četnost zjištěných nedostatků u DSO 9/ |
|
16.4.3. Počet obcí a DSO (v HMP počet MČ), u nichž byly ve Zprávě o výsledku přezkoumání obsaženy nedostatky „C“, které spočívaly v pozměňování záznamů nebo dokladů v rozporu se zvláštními právními předpisy a četnost jejich výskytu 34/. Pozn.: |
Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | Četnost zjištěných nedostatků u obcí (MČ) 35/ + Charakteristika a četnost zjištěných nedostatků u obcí (MČ) 9/ |
Četnost zjištěných nedostatků u DSO 35/ + Charakteristika a četnost zjištěných nedostatků u DSO 9/ |
|
16.4.4. Počet obcí a DSO (v HMP počet MČ), u nichž byly ve Zprávě o výsledku přezkoumání obsaženy nedostatky „C“, které spočívaly v porušení povinností nebo překročení působnosti obce a DSO (v HMP MČ) stanovených zvláštními právními předpisy a četnost jejich výskytu 34/. Pozn.: |
Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | Četnost zjištěných nedostatků u obcí (MČ) 35/ + Charakteristika a četnost zjištěných nedostatků u obcí (MČ) 9/ |
Četnost zjištěných nedostatků u DSO 35/ + Charakteristika a četnost zjištěných nedostatků u DSO 9/ |
|
16.4.5. Počet obcí a DSO (v HMP počet MČ), u nichž byly ve Zprávě o výsledku přezkoumání obsaženy nedostatky „C“, které spočívaly v neodstranění nedostatků zjištěných při dílčích přezkoumáních nebo při přezkoumáních za předcházející roky a četnost jejich výskytu 34/. Pozn.: |
Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | Četnost zjištěných nedostatků u obcí (MČ) 35/ + Charakteristika a četnost zjištěných nedostatků u obcí (MČ) 9/ |
Četnost zjištěných nedostatků u DSO 35/ + Charakteristika a četnost zjištěných nedostatků u DSO 9/ |
|
16.4.6. Počet obcí a DSO (v HMP počet MČ), u nichž byly ve Zprávě o výsledku přezkoumání obsaženy nedostatky „C“, které spočívaly v nevytvoření podmínek pro přezkoumání podle § 7 odst. 2 zákona, jež znemožnily splnit požadavky stanovené v § 2 a v § 3 zákona a četnost jejich výskytu 34/. Pozn.: |
Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | Četnost zjištěných nedostatků u obcí (MČ) 35/ + Charakteristika a četnost zjištěných nedostatků u obcí (MČ) 9/ |
Četnost zjištěných nedostatků u DSO 35/ + Charakteristika a četnost zjištěných nedostatků u DSO 9/ |
|
| 17. Celkový počet chyb a nedostatků „B“ 36/. u obcí (v HMP u MČ) a DSO, obsažených ve Zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření.
Pozn.: |
Počet chyb a nedostatků u obcí (v HMP u MČ) | Počet chyb a nedostatků u DSO | x | x | |
| 18. Celkový počet chyb a nedostatků „C“ 37/. u obcí (v HMP u MČ) a DSO, obsažených ve Zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření.
Pozn.: |
Počet chyb a nedostatků u obcí (v HMP u MČ) | Počet chyb a nedostatků u DSO | x | x | |
| 19. Počet obcí a DSO (v HMP počet MČ), u kterých v průběhu přezkoumání byly zjištěny chyby a nedostatky a ve Zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření je výsledek PH bez chyb a nedostatků 38/. | Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | x | x | |
| 20. Počet obcí a DSO (v HMP počet MČ), u kterých bylo v rámci přezkoumání hospodaření zjištěno podezření ze spáchání přestupku.
Pozn.: |
Počet obcí (v HMP počet MČ) | Počet DSO | x | x | |
| 21. Počet zjištěných podezření ze spáchání přestupku a jejich charakteristika.
Pozn.: |
Počet zjištěných podezření ze spáchání přestupku u obcí (v HMP u MČ) | Počet zjištěných podezření ze spáchání přestupku u DSO | x | x | |
1/ Za nečinný DSO je považován ten, který v přezkoumávaném roce nevyvíjel žádnou činnost, kterou má ve svých stanovách definovanou jako předmět své činnosti.
2/ Za každý DSO (pod jednotlivými pořadovými čísly) se uvede název, sídlo, IČ, statutární orgán a předmět činnosti DSO.
3/ Pro údaje uvedené v řádku 4., 4.1. a 4.2. platí:
a) řádek 4. sloupec A - řádek 4.1. sloupec A - řádek 4.2. sloupec A = počet obcí (MČ) dodatečně zařazených do plánu na základě žádosti obce (MČ)
b) řádek 4. sloupec B - řádek 4.1. sloupec B - řádek 4.2. sloupec B = počet DSO dodatečně zařazených do plánu na základě žádosti DSO
4/ Pro údaje uvedené v řádku 4., 4.3., 4.4. a 4.5. platí:
a) řádek 4. sloupec A = řádek 4.3. sloupec A + řádek 4.4. sloupec A + řádek 4.5. sloupec A
b) řádek 4. sloupec B = řádek 4.3. sloupec B + řádek 4.4. sloupec B + řádek 4.5. sloupec B
5/ Pro údaje uvedené v řádcích 4. a 5. platí:
a) řádek 4. sloupec A ≥ řádek 5. sloupec A
b) řádek 4. sloupec B ≥ řádek 5. sloupec B
6/ V poznámce tohoto řádku jednotlivé KÚ (MHMP) uvedou samostatně počty těch DSO, které vznikly v období od 1.7. do 31.12. přezkoumávaného roku a současně KÚ (MHMP) požádaly o přezkoumání svého hospodaření.
7/ Nesplnění povinností ve smyslu zákona podle jeho ustanovení § 4 odst. 9 znamená nepodání žádosti obce (DSO) o vykonání přezkoumání svého hospodaření krajský úřad, resp. nezadání přezkoumání svého hospodaření auditorovi (v HMP nepožádání MČ o vykonání přezkoumání svého hospodaření MHMP, resp. nezadání přezkoumání svého hospodaření auditorovi).
8/ Uvedou se počty obcí, DSO a v HMP počty MČ, u nichž byly v průběhu přezkoumání hospodaření (tzn. dílčích i jednorázových) zjištěny pouze chyby a nedostatky vymezené v ustanovení § 10 odst. 3 písm. b) zákona, a to bez ohledu na to, zda byly v průběhu přezkoumání hospodaření odstraněny, či zda existují v době zpracování Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. Obce, DSO a v HMP MČ započtené do údajů na tomto řádku se již nezapočítávají mezi subjekty přezkoumání uvedené na řádku 4.5..
9/ Uvede se prvních 5 nejčetnějších oblastí přezkoumání hospodaření (v návaznosti na předmět přezkoumání hospodaření vymezený v ustanovení § 2 zákona) s tím, že v závorce se uvede údaj o četnosti výskytu v % (z počtu obcí, DSO a v HMP počtu MČ vymezeného v daném řádku sloupec A a v daném řádku sloupec B). Bližší specifikace chyb a nedostatků v rámci konkrétního předmětu přezkoumání se uvede ve sloupci „E“ (např. ve sloupci „C“ bude uvedeno: „§ 2 odst. 1 písm. a/ plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků (38 %)“ a ve sloupci „E“ bude uvedeno: „neexistence rozpočtového výhledu, neoprávněnost přijímaných rozpočtových opatření, neprojednání závěrečného účtu v termínu, atd.“).
10/ Uvedou se počty obcí, DSO a v HMP počty MČ, u nichž byly v průběhu přezkoumání hospodaření (tzn. dílčích, vč. konečných i jednorázových) zjištěny chyby a nedostatky vymezené v ustanovení § 10 odst. 3 písm. c) zákona, a to bez ohledu na to, zda byly v průběhu přezkoumání hospodaření odstraněny, či zda existují v době zpracování Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a současně bez ohledu na to, že byly současně zjištěny i chyby a nedostatky vymezené v ustanovení § 10 odst. 3 písm. b) zákona. Obce, DSO a v HMP MČ započtené do údajů na tomto řádku se tak již nezapočítávají mezi subjekty přezkoumání uvedené na řádku č. 4.4..
11/ Pro údaje uvedené v řádcích 4.5., 4.5.1., 4.5.2., 4.5.3., 4.5.4., 4.5.5. a 4.5.6. platí:
a) řádek 4.5. sloupec A ≤ řádek 4.5.1. sloupec A + řádek 4.5.2.sloupec A + řádek 4.5.3. sloupec A + řádek 4.5.4. sloupec A + řádek 4.5.5. sloupec A + řádek 4.5.6. sloupec A,
b) řádek 4.5. sloupec B ≤ řádek 4.5.1. sloupec B + řádek 4.5.2.sloupec B + řádek 4.5.3. sloupec B + řádek 4.5.4. sloupec B + řádek 4.5.5. sloupec B + řádek 4.5.6. sloupec B,
neboť se u jakékoliv obce a DSO (v HMP u MČ) může vyskytovat nikoliv pouze 1 nedostatek typu „c“ a současně několik takových nedostatků. V těchto případech je nezbytné obec či DSO (v HMP MČ) zahrnout do údajů v jednotlivých řádcích hned několikrát.
12/ Uvede se údaj v % (z počtu obcí, DSO a v HMP počtu MČ vymezeného v řádku 4.5. sloupec A a v řádku 4.5. sloupec B) doplněný textem „ z řádku 4.5.“. Příklad: 29.35% z řádku 4.5.
13/ Neobsazená pozice
14/ Neobsazená pozice
15/ Za dílčí přezkoumání je vždy nutné považovat také konečné přezkoumání hospodaření. To znamená, že u obce, u níž nebylo vykonáno jednorázové přezkoumání hospodaření, bude počet dílčích přezkoumání představovat minimálně 2 tyto akce. Počet dílčích přezkoumání a počet obcí (resp. DSO), u nichž byla dílčí přezkoumání uskutečněna, se nemůže nikdy rovnat. Naopak musí platit, že počet dílčích přezkoumání musí být minimálně dvojnásobný, než je počet obcí (DSO), u nichž byla vykonána.
16/ Uvede se skutečný počet osob (zaměstnanců zařazených do KÚ, resp. do MHMP) vykonávajících k danému datu přezkoumávání hospodaření obcí (MČ) a DSO s tím, že do poznámek (viz sloupec E) je například možné uvést:
- charakteristiku problémů spojených se splněním podmínek pro pověření zaměstnanců výkonem přezkoumání z hlediska odbornosti, délky a zaměření praxe a bezúhonnosti,
- charakteristiku případných problémů se splněním procesních podmínek pro zahájení přezkoumání hospodaření,
- počet případů podjatosti oznámených ze strany kontrolora, resp. namítnutých ze strany obce a DSO (v HMP ze strany MČ) při přezkoumávání hospodaření,
- počet a charakteristiku rozhodnutí KÚ (v HMP MHMP) ohledně oznámených, resp. namítnutých případů podjatosti,
- počet a charakteristiku případů vzniku potíží s uplatňováním oprávnění kontrolora při přezkoumávání hospodaření,
- počet a charakteristiku stížností (upozornění) na neplnění povinností kontrolora při přezkoumání hospodaření,
- počet a charakteristiku případů zjištěných kontrolorem při přezkoumávání hospodaření za rok 2006 a oznámených jako podezření ze spáchání trestného činu, vč. způsobu oznámení této skutečnosti zastupitelstvu obce, resp. statutárnímu orgánu DSO (v HMP zastupitelstvu MČ),
- počet a charakteristiku případů vzniku potíží s uplatňováním oprávnění kontrolora k vytváření podmínek pro přezkoumávání hospodaření, atd.
17/ Uvede se skutečný počet přizvaných osob, které se svojí činností podílely na přezkoumávání hospodaření obcí (MČ) a DSO (každá fyzická osoba se počítá pouze jednou).
18/ Uvedou se pouze 3 oblasti přezkoumání hospodaření (v návaznosti na předmět přezkoumání vymezený v ustanovení § 2 zákona), u nichž byla činnost tzv. přizvaných osob využita s tím, že do poznámek (viz sloupec E) je například možné uvést počet a charakteristiku případů vzniku potíží s přizvanými osobami pověřenými přezkoumáním hospodaření obcí a DSO (v HMP MČ).
19/ Za neexistenci systému kontroly hospodaření založených a zřízených právnických osob a zařízení se považuje splnění alespoň jednoho z dále uvedených hledisek:
a) neexistuje vnitřní předpis, který upravuje kontrolu hospodaření zřízených a založených právnických osob a zařízení a pokud existuje, nejsou v něm upraveny podmínky kontrol z pohledu jejich pravidelnosti (opakovatelnosti), systematičnosti (nejedná se o náhodný výběr) a úplnosti,
b) tento vnitřní předpis není aplikován v každoroční praxi, tzn. že se jím obec a DSO (v HMP MČ) neřídí.
V poznámce tohoto řádku se dále, v členění podle sloupců A až D, uvede u jakého počtu obcí a DSO (v HMP u jakého počtu MČ) nebylo splněno žádné, resp. pouze jedno z těchto hledisek a jaké.
20/ V souladu s ustanovením § 39a zákona č.250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, může svazek obcí, jehož předmětem činnosti jsou úkoly v oblasti školství, zřizovat příspěvkové organizace, které vykonávají činnost školy nebo školského zařízení podle zákona č. 564/2001 Sb., o předškolním, základním, středním, vyšším odborném a jiném vzdělávání (školský zákon), ve znění pozdějších předpisů.
21/ Uvede se prvních 5 nejčetnějších rizik a důvodů pro upozornění s tím, že v závorce se uvede údaj o četnosti výskytu v % (z počtu obcí, DSO a v HMP počtu MČ vymezeného v řádku 4.sloupec A a v řádku 4. sloupec B).
22/ Kromě celkové výše pokut se uvede prvních 5 nejčetnějších důvodů jejich uložení s tím, že v závorce se uvede údaj o četnosti důvodů uložení v % (z počtu obcí, DSO a v HMP počtu MČ vymezeného v řádku 4 sloupec A a v řádku 4 sloupec B).
23/ Pro údaje uvedené v řádku 15., 15.1., 15.2. a 15.3. platí:
a) řádek 15. sloupec A = řádek 15.1. sloupec A + řádek 15.2. sloupec A + řádek 15.3. sloupec A
b) řádek 15. sloupec B = řádek 15.1. sloupec B + řádek 15.2. sloupec B + řádek 15.3. sloupec B
24/ Uvedou se počty obcí, DSO a v HMP počty MČ, u nichž byly v průběhu přezkoumání hospodaření (tzn. dílčích i jednorázových) zjištěny pouze chyby a nedostatky vymezené v ustanovení § 10 odst. 3 písm. b) zákona, a to bez ohledu na to, zda byly v průběhu přezkoumání hospodaření odstraněny, či zda existují v době zpracování Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. Obce, DSO a v HMP MČ započtené do údajů na tomto řádku se již nezapočítávají mezi subjekty přezkoumání uvedené na řádku 15.3.
25/ Uvede se prvních 5 nejčetnějších oblastí přezkoumání hospodaření (v návaznosti na předmět přezkoumání hospodaření vymezený v ustanovení § 2 zákona a s případnou další bližší specifikací) s tím, že v závorce se uvede údaj o četnosti výskytu v % (z počtu obcí, DSO a v HMP počtu MČ vymezeného v řádku 15.2. sloupec A a v řádku 15.2. sloupec B).
26/ Uvedou se počty obcí, DSO a v HMP počty MČ, u nichž byly v průběhu přezkoumání hospodaření (tzn. dílčích i jednorázových) zjištěny chyby a nedostatky vymezené v ustanovení § 10odst. 3 písm. c) zákona, a to bez ohledu na to, zda byly v průběhu přezkoumání hospodaření odstraněny, či zda existují v době zpracování Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a současně bez ohledu na to, že byly současně zjištěny i chyby a nedostatky vymezené v ustanovení § 10 odst. 3písm. b) zákona. Obce, DSO a v HMP MČ započtené do údajů na tomto řádku se tak již nezapočítávají mezi subjekty přezkoumání uvedené na řádku č. 15.2.
27/ Uvedou se první 3 nejčetnější typy zjištěných nedostatků ve smyslu ustanovení § 10 odst. 3 písm. c) body 1 až 6 zákona s tím, že v závorce se uvede údaj o četnosti výskytu v % (z počtu obcí, DSO a v HMP počtu MČ vymezeného v řádku 15.3. sloupec A a v řádku 15.3. sloupec B).
28/ Uvede se prvních 5 nejčetnějších rizik a důvodů pro upozornění s tím, že v závorce se uvede údaj o četnosti výskytu v % (z počtu obcí, DSO a v HMP počtu MČ vymezeného v řádku 15.sloupec A a v řádku 15. sloupec B).
29/ Uvede se prvních 5 nejčetnějších důvodů, proč auditorem (auditorskou společností) vypracovaná Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za kalendářní (přezkoumávaný) rok obsahově neodpovídá požadavkům vymezeným v § 10 zákona.s tím, že v závorce se uvede údaj o četnosti výskytu v % (z počtu obcí, DSO a v HMP počtu MČ vymezeného v řádku 15.sloupec A a v řádku 15. sloupec B).
30/ Uvedou se počty obcí, DSO a v HMP počty MČ, jejichž přezkoumání hospodaření bylo zakončeno zjištěním o existenci jedné či více chyb a nedostatků „B“, jednoho či více nedostatků „C“, resp. kombinace obou typů chyb a nedostatků. Současně platí, že: 16.A) = 16.1.A + 16.2.A + 16.3.A
31/ Uvedou se počty obcí, DSO a v HMP počty MČ, jejichž přezkoumání hospodaření bylo zakončeno zjištěním o existenci jedné či více chyb a nedostatků pouze „B“. Současně platí, že: 16.A) = 16.1.A + 16.2.A + 16.3.A
32/ Uvedou se počty obcí, DSO a v HMP počty MČ, jejichž přezkoumání hospodaření bylo zakončeno zjištěním o současné existenci jednoho či více chyb a nedostatků „B“ a nedostatku „C“. Zároveň platí, že: 16.A) = 16.1.A + 16.2.A + 16.3.A
33/ Uvedou se počty obcí, DSO a v HMP počty MČ, jejichž přezkoumání hospodaření bylo zakončeno zjištěním o existenci jednoho či více nedostatků pouze „C“. Současně platí, že: 16.A) = 16.1.A + 16.2.A + 16.3.A
34/ Pro údaje uvedené v řádcích 16.2., 16.3., 16.4.1., 16.4.2., 16.4.3., 16.4.4., 16.4.5. a 16.4.6. platí:
a) řádek 16.2. sloupec A + řádek 16.3. sloupec A ≤ řádek 16.4.1. sloupec A + řádek 16.4.2. sloupec A + řádek 16.4.3. sloupec A + řádek 16.4.4. sloupec A + řádek 16.4.5. sloupec A + řádek 16.4.6. sloupec A,
b) řádek 16.2. sloupec B + řádek 16.3. sloupec B ≤ řádek 16.4.1. sloupec B + řádek 16.4.2. sloupec B + řádek 16.4.3. sloupec B + řádek 16.4.4. sloupec B + řádek 16.4.5. sloupec B + řádek 16.4.6. sloupec B,
neboť se u jakékoliv obce a DSO (v HMP u MČ) může vyskytovat nikoliv pouze 1 nedostatek typu „C“, ale současně několik takových nedostatků. V těchto případech je nezbytné obec či DSO (v HMP MČ) zahrnout do údajů v jednotlivých řádcích hned několikrát.
35/ Uvede se údaj v % (z počtu obcí, DSO a v HMP počtu MČ vymezeného v řádku 16.2. + 16.3. sloupec A a v řádku 16.2. + 16.3. sloupec B) doplněný textem „ z řádků 16.2. a 16.3.“. Příklad: 29.35% z řádků 16.2. a 16.3.
36/ Uvede se celkový počet zjištěných chyb a nedostatků „B“ obsažených ve Zprávách o výsledku přezkoumání hospodaření.
37/ Uvede se celkový počet zjištěných chyb a nedostatků „C“ obsažených ve Zprávách o výsledku přezkoumání hospodaření.
38/ Uvedou se počty obcí, DSO a v HMP počty MČ, u kterých sice byly v průběhu přezkoumání hospodaření zjištěny chyby a nedostatky, ale ty byly (všechny) do ukončení přezkoumání hospodaření odstraněny.